Dans la prévoyance privée, il existe une distinction entre les piliers 3a et 3b:
- Pilier 3a - prévoyance individuelle pour les personnes exerçant une activité lucrative indépendante ou dépendante : Jusqu'à un certain montant, ces cotisations sont déductibles du revenu imposable. Étant lié, il n'est pas possible de les disposer librement à tout moment.
- Pilier 3b - prévoyance individuelle libre / sans restriction pour tous : Ces contributions peuvent être payées sans restrictions. En ce qui concerne les pensions liées, les retraites individuelles bénéficient de moins de considérations fiscales.
Paiement des contributions au pilier 3a : montant annuel maximum
Toutes les personnes exerçant une activité lucrative ont la possibilité de verser un certain montant dans le compte de retraite 3a auprès de leur banque ou de leur assurance. Cette contribution peut être enregistrée dans la déclaration d'impôt en déduction du revenu imposable.
Il distingue entre:
- Les personnes qui paient déjà des cotisations à un fonds de pension (généralement des employés).
- Les personnes non affiliées à une institution de sécurité sociale (généralement des travailleurs indépendants) et qui peuvent donc payer une contribution plus importante
Les montants annuels exacts sont fixés par l'Office fédéral des assurances sociales et communiqués sur son site internet. En 2018 les employés affiliés à un fonds de pension peuvent verser des subventions jusqu'à 6'768 francs dans le troisième pilier, tandis que les travailleurs indépendants non affiliés à un fonds de pension peut verser une contribution égale à 20 pour cent du revenu annuel, mais pas plus de 33'840 francs. La contribution annuelle pour le troisième pilier doit être comptabilisée dans le compte de pension d'ici la fin de l'année pour laquelle elle est payée. Prenant en compte les vacances de Noël, il est nécessaire d'effectuer le paiement bien à l'avance. Pour plus d'informations, contactez votre institution de retraite. Les retraités peuvent continuer à cotiser jusqu'à cinq ans après l'âge ordinaire de la rente AVS s'ils continuent à gagner leur emploi. Même en cas d'interruption temporaire d'un emploi rémunéré (service militaire, chômage, maladie, etc.), le droit à déduction est maintenu. Aucune taxe sur la substance ne doit être payée sur les actifs de retraite. Les revenus d'intérêts et les revenus du capital sont exonérés de l'impôt sur le revenu et de la retenue à la source.
Retrait (remboursement) du troisième pilier
Un retrait anticipé du Pilier 3a n'est possible que pour l'achat ou la construction d'une propriété résidentielle à usage propre, si vous quittez la Suisse de manière permanente, si vous entreprenez une activité lucrative indépendante ou si vous changez d'activité lucrative indépendante d'une autre activité lucrative indépendante. Un retrait est également possible en cas d'invalidité totale. Les actifs accumulés doivent être intégralement pris en compte lors de la retraite (au plus cinq ans avant et cinq ans après l'âge de la retraite). Contactez votre institution de retraite privée pour le montant accumulé dans le cadre du 3e pilier et les procédures de retrait. Aucune règle spécifique ne s'applique aux contributions du pilier 3b. Le retrait anticipé du troisième pilier est assorti d'une somme forfaitaire, à un taux d'imposition beaucoup plus favorable, distinct des autres revenus. Le montant forfaitaire correspond au montant de l'impôt qui, en principe, serait payé en un an sur ce revenu, calculé sur la base d'un taux réduit